La gestión tributaria es un aspecto crucial en la administración de impuestos tanto a nivel nacional como internacional. En el ámbito de la doble imposición internacional, la elección entre exención o deducción juega un papel fundamental en la optimización de los impuestos pagados por los contribuyentes. Sin embargo, es importante destacar que esta elección no puede ser modificada después del plazo voluntario, lo que subraya la importancia de tomar decisiones informadas y estratégicas desde el principio.
La doble imposición internacional ocurre cuando un contribuyente está sujeto a impuestos sobre los mismos ingresos en dos o más países. Para evitar este escenario, muchos países han establecido acuerdos de doble imposición que permiten a los contribuyentes elegir entre dos opciones: la exención o la deducción.
La exención implica que los ingresos obtenidos en el extranjero no serán gravados en el país de residencia, mientras que la deducción permite que los impuestos pagados en el extranjero sean descontados del impuesto a pagar en el país de residencia. Ambas opciones tienen implicaciones significativas en la planificación fiscal y pueden impactar en gran medida la carga tributaria final del contribuyente.
Es crucial comprender que la elección entre exención o deducción es una decisión estratégica que debe tomarse de manera informada y considerada. Una vez que se ha presentado la declaración de impuestos dentro del plazo voluntario, esta elección no puede ser modificada. Por lo tanto, los contribuyentes deben evaluar cuidadosamente su situación financiera, sus ingresos internacionales y las implicaciones fiscales de cada opción antes de tomar una decisión definitiva.
Recientemente, el Tribunal Superior de Justicia de las Islas Baleares en una sentencia del 4 de diciembre de 2023 concluyó que se trata de dos regímenes tributarios distintos e incompatibles, por lo que el contribuyente debe optar por la aplicación de uno de ellos en el momento de presentar su autoliquidación.
Debido a esto y como hemos ido mencionando a lo largo del artículo, la elección entre exención o deducción para evitar la doble imposición internacional es un proceso crucial en la gestión tributaria de los contribuyentes con ingresos internacionales. La imposibilidad de modificar esta elección después del plazo voluntario resalta la importancia de una cuidadosa consideración y planificación fiscal. Al comprender las implicaciones de cada opción y buscar asesoramiento profesional, los contribuyentes pueden optimizar su situación fiscal y cumplir con las obligaciones tributarias de manera efectiva.
Carmen Moya López