En España, las empresas que desarrollan proyectos de investigación, desarrollo e innovación (I+D+i)
pueden acceder a incentivos fiscales significativos. Estos beneficios buscan premiar a las empresas que
invierten en innovación, como menciona Pablo Mallo en su Tax Pill del pasado mes de febrero, donde se
explica cómo aprovechar estos incentivos según la legislación vigente.
Reducción en las Cuotas de la Seguridad Social
Una de las principales ventajas para las empresas que realizan proyectos de I+D+i es la reducción de
hasta el 40% en las cuotas de la Seguridad Social de los trabajadores dedicados a estos proyectos. Este
incentivo alivia el coste laboral y facilita que las empresas puedan fortalecer sus equipos de
investigación y desarrollo.
Deducción en el Impuesto sobre Sociedades (IS)
Además de la reducción en las cuotas de la Seguridad Social, las empresas tienen derecho a deducir
hasta el 42% de los gastos asociados con I+D+i en el Impuesto sobre Sociedades (IS). Esta deducción
se aplica a los gastos relacionados con la investigación, el desarrollo y la innovación tecnológica,
incluyendo salarios, materiales, equipos y otros gastos necesarios para llevar a cabo estos proyectos.
La legislación española establece que las empresas que invierten en I+D+i pueden deducir un
porcentaje de sus gastos. Para los gastos en investigación y desarrollo, la deducción es del 25%, con un
posible incremento al 42% si se supera un umbral de inversión en años anteriores. También se
contempla una deducción del 17% sobre los gastos de personal asignado exclusivamente a actividades
de I+D.
Legislación Aplicable
La deducción por I+D+i está regulada principalmente en el artículo 35 de la Ley del Impuesto sobre
Sociedades (LIS), que establece las condiciones y los porcentajes aplicables a las actividades de
investigación, desarrollo e innovación tecnológica. En esta ley, se definen las actividades que se
consideran dentro del ámbito de I+D+i y se establecen los límites y criterios para acceder a las
deducciones.
Además de la LIS, el Reglamento del Impuesto sobre Sociedades también juega un papel crucial en la
aplicación práctica de estas deducciones. El reglamento detalla cómo se deben presentar los gastos, las
condiciones para que una actividad se considere como investigación o desarrollo, y los procedimientos
para solicitar los beneficios fiscales.
Es importante destacar que para aplicar la deducción de I+D+i, las empresas deben cumplir con ciertos
requisitos formales, como la presentación de un informe favorable del Ministerio de Economía y
Competitividad. Este informe acredita que las actividades realizadas son efectivamente de investigación,
desarrollo o innovación tecnológica, y no actividades que se encuentren fuera del alcance de la
deducción, como la producción industrial o la distribución de productos y servicios.
¿Quién Puede Aplicar la Deducción por I+D+i?
La deducción está disponible para todos los contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades que lleven a
cabo actividades de investigación y desarrollo e innovación tecnológica. Esto incluye a entidades
mercantiles, sociedades civiles con objeto mercantil, fundaciones, asociaciones, uniones temporales de
empresas, entre otros. Incluso entidades de inversión como fondos de pensiones o de capital riesgo
pueden acceder a estas deducciones si cumplen con los requisitos establecidos por la ley.
Conclusión
Las empresas que participan en proyectos de I+D+i en España pueden beneficiarse de importantes
incentivos fiscales, como la reducción en las cuotas de la Seguridad Social y las deducciones fiscales en
el Impuesto sobre Sociedades. Estos beneficios están diseñados para fomentar la inversión en
innovación y permitir que las empresas sigan desarrollando nuevos productos, servicios y procesos que
mejoren su competitividad.
Para acceder a estas deducciones, es esencial cumplir con los requisitos establecidos en la Ley del
Impuesto sobre Sociedades y su reglamento de desarrollo. Las empresas deben asegurarse de que las
actividades que desarrollan encajen dentro de los criterios legales de I+D+i y, en caso de duda, contar
con la asesoría de un experto en la materia.
Para cualquier consulta, no duden en contactar con MDG Advisors, estaremos encantados de
ayudarles a optimizar su acceso a estos beneficios fiscales.
Sandra Gámez Chaves